對于小規(guī)模納稅人而言，稅收優(yōu)惠政策的變化對于財務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃至關(guān)重要。隨著稅法的不斷變化，了解最新的稅收優(yōu)惠政策項目將對會計人員起到積極的指導(dǎo)作用。本文將為您整理2024年小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策項目，幫助會計人員更好地了解相關(guān)政策，以便在稅務(wù)處理和財務(wù)報表編制中做出準(zhǔn)確的決策，并為稅收優(yōu)惠項目的實施提供有效的支持!

一、小規(guī)模納稅人2024年稅收優(yōu)惠政策

對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(2023年第19號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號)

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號)

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(2023年第6號)

三、個體工商戶個人所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號)

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(2023年第12號)

四、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)及個體工商戶怎么區(qū)分

1、小規(guī)模納稅人：是增值稅上的區(qū)分，年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元必須登記為一般納稅人。

2、小微企業(yè)：全稱是小型微利企業(yè)，是企業(yè)所得稅上的區(qū)分;小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3、個體工商戶：是從工商登記的角度對經(jīng)營者的劃分。個體工商戶是以個人或家庭財產(chǎn)出資，取得工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人。小規(guī)模納稅人既可以是個體工商戶，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)也可以是取得獨立法人資格的公司。

綜上所述，2024年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策項目的整理對于會計人員來說是必備的資料。這些優(yōu)惠政策將影響企業(yè)的稅負(fù)和經(jīng)營成本，因此會計人員需要及時了解并有效地應(yīng)用這些政策。同時，不僅要掌握政策的具體內(nèi)容，還要遵守相關(guān)的申報和稅務(wù)規(guī)定，確保企業(yè)合規(guī)納稅。

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