一、增值稅起征點政策

【享受主體】個體工商戶和其他個人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】①納稅人未達(dá)到增值稅起征點的，免征增值稅。

②增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。

【享受條件】增值稅起征點的適用范圍限于個人，個人包括個體工商戶和其他個人。

【享受日期】持續(xù)自然年度。

二、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

【享受條件】①適用于按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。②小規(guī)模納稅人以1個月為1個納稅期的，月銷售額未超過10萬元;小規(guī)模納稅人以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，可以享受免征增值稅政策。③小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

【享受日期】2023.1.1至2027.12.31.

三、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅政策

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】自2023年1月1日至 2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【享受條件】①適用于增值稅小規(guī)模納稅人。②發(fā)生3%征收率的應(yīng)稅銷售或3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。

【享受日期】2023.1.1至2027.12.31.

四、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收“六稅兩費”政策

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。

【優(yōu)惠內(nèi)容】①自2023年1月1日至 2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含 水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。②增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

【享受日期】2023.1.1至2027.12.31.

五、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

【享受主體】小型微利企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

【享受條件】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

【享受日期】至2027.12.31.

六、個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元部分減半征收個人所得稅政策

【享受主體】個體工商戶。

【優(yōu)惠內(nèi)容】2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

【享受條件】①個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。②個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補(bǔ)。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補(bǔ)。③按照以下方法計算減免稅額。減免稅額=(經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200 萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×50%

【享受日期】2023.1.1至2027.12.31.

七、500 萬元以下設(shè)備器具一次性稅前扣除政策

【享受主體】企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政策)。

【享受條件】設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(以下簡稱固定資產(chǎn));所稱購進(jìn)，包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn);以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價值。

【享受日期】2018.1.1至2027.12.31.

八、符合條件的繳納義務(wù)人減免殘疾人就業(yè)保障金政策

【享受主體】符合減免條件的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位。

【優(yōu)惠內(nèi)容】自2020年1月1日至2027年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到 1%(含)以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

【享受條件】殘疾人就業(yè)保障金的計算公式：殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資(或當(dāng)?shù)厣缙焦べY的2倍，取低值)

【享受日期】2020.1.1至2027.12.31.

九、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費政策

【享受主體】符合條件的文化事業(yè)建設(shè)費繳納義務(wù)人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費額50%的幅度內(nèi)減征。

【享受條件】自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的 50%減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費額50%的幅度內(nèi)減征。各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)制定的減征政策文件抄送財政部、中共中央宣傳部。

【享受日期】2019.7.1至2024.12.31.

十、符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費政策

【享受主體】符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受條件】月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受日期】持續(xù)自然年度。

十一、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金政策

【享受主體】符合條件的繳納義務(wù)人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】符合條件的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

【享受條件】按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

【享受日期】持續(xù)自然年度。

十二、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策

【享受主體】失業(yè)保險、工傷保險繳費人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。自2023年5月1日起，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13號)有關(guān)實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至 2024 年底。

【享受條件】①所有失業(yè)保險繳費人均可享受。②各省、自治區(qū)、直轄市按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13 號)有關(guān)規(guī)定，確定實施階段性降低工傷保險費率的地區(qū)范圍。

【享受日期】2023.5.1至2024.12.31.

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