“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”，繼2023年中央經(jīng)濟工作會議后，1月24日—-25日，全國稅務工作會議在北京召開，會上提出，今后一段時間里稅費政策更加注重精準性和結構性，有增有減，其中制造業(yè)、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)等是重點稅費優(yōu)惠政策支持對象。
1月28日，人民日報就如何落實好結構性減稅降費政策發(fā)文解讀。國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，下一步，要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系。同時，國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文指出，稅務部門將持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。
有增有減
據(jù)國家稅務總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元，其中制造業(yè)、中小微企業(yè)、民營經(jīng)濟等均受益明顯。
具體來看，分行業(yè)看，制造業(yè)及與之相關的批發(fā)零售業(yè)占比最高，新增減稅降費及退稅緩費9495.3億元，占比42.6%;分企業(yè)規(guī)模看，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費14264.2億元，占比64%;分經(jīng)濟類型看，民營經(jīng)濟納稅人受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費16864.6億元，占比75.7%。
此外，分政策看，小規(guī)模納稅人減免增值稅政策新增減稅降費6509.8億元，小微企業(yè)減征所得稅政策新增減稅1788.8億元，支持科技創(chuàng)新的先進制造業(yè)、工業(yè)母機、集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策新增減稅1208.5億元，提高個稅專項附加扣除標準政策新增減稅391.8億元。
在2023年底召開的中央經(jīng)濟工作會議上，提出2024年要落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，要謀劃新一輪財稅改革。日前，全國稅務工作會議進一步提出，與前些年稅費優(yōu)惠政策更加強調規(guī)模性和普惠性不同，考慮到財政可持續(xù)性，今后一段時間里稅費政策更加注重精準性和結構性，有增有減，其中制造業(yè)、科技創(chuàng)新、小微企業(yè)等是重點稅費優(yōu)惠政策支持對象。
對此，中國信息協(xié)會常務理事、國研新經(jīng)濟研究院創(chuàng)始院長朱克力對北京商報記者表示，重點面向科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，主要是基于這兩大領域對推動經(jīng)濟高質量發(fā)展具有重要意義?？萍紕?chuàng)新是提高國家競爭力的核心要素，通過減稅降費政策可降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，推動科技創(chuàng)新成果轉化應用。而制造業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，通過減稅降費政策可降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質量和競爭力，推動制造業(yè)向高端化和智能化方向發(fā)展。
“展望2024年，減稅降費政策將繼續(xù)聚焦科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，并可能向環(huán)保、新能源等新興的、更廣泛的領域延伸。”朱克力說。
更精準更有效
朱克力指出，近幾年，我國在持續(xù)推進減稅降費過程中，政策側重點發(fā)生了一定變化。這既體現(xiàn)了我國稅收政策的靈活性及適應性，也反映出我國經(jīng)濟發(fā)展的階段性特征。
“初期階段政策主要關注于減輕企業(yè)稅負、降低社會整體稅負水平，以激發(fā)市場活力。隨著經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結構調整，政策逐漸轉向優(yōu)化稅收結構、支持特定產(chǎn)業(yè)和領域的發(fā)展，以促進經(jīng)濟轉型升級。而現(xiàn)在政策更注重提升減稅降費政策的精準性和有效性，確保政策能真正惠及到需要支持的企業(yè)和行業(yè)。”朱克力表示。
另外，粵開證券首席經(jīng)濟學家、研究院院長羅志恒也曾表示，持續(xù)地減稅降費有力地降低了企業(yè)和居民負擔，改善了市場主體的現(xiàn)金流，促進了科技創(chuàng)新，有效提高了市場主體的抗風險能力。但經(jīng)歷持續(xù)大規(guī)模減稅降費后，在當前財政形勢日益嚴峻的情況下，有必要思考如何更有效率地用好有限的財政資源。
從國家稅務總局網(wǎng)站“政策法規(guī)庫”一欄來看，僅2023年，就發(fā)布了70余項延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策，政策發(fā)布時間密、覆蓋范圍廣、延續(xù)時間長、支持力度大，更加突出政策支持的精準性、連續(xù)性、制度性。
針對2024年結構性減稅降費政策重點發(fā)力的科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，據(jù)人民日報報道，國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，下一步，要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，堅持把研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性。
同時，持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動性，以稅費優(yōu)惠政策引導企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系;持續(xù)優(yōu)化科技成果轉化的政策環(huán)境，探索豐富針對研發(fā)成果收益的稅費優(yōu)惠政策，鼓勵產(chǎn)學研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉化。
國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文表示，稅務部門將科學謀劃、精準施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。一方面持續(xù)優(yōu)化“政策找人”工作機制，加強宣傳輔導，積極幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉型升級;另一方面強化風險防范，健全完善七部門常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅工作機制，確保面向制造業(yè)企業(yè)的政策紅利精準直達快享。
突破“最后一公里”
除了完善稅費政策研究，稅務部門正不斷推進政策直達快享。據(jù)悉，2023年，稅務總局先后制定實施《稅費政策精準推送優(yōu)化升級方案》《稅費政策精準推送工作規(guī)范(試行)》《2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策“一政策一方案”精準推送工作統(tǒng)籌實施細則》等制度。
具體看各省市情況，例如，北京市稅務部門依托分級分類標簽體系，通過“定制e服務”功能推送個性化稅費政策;湖南稅務部門則運用稅收大數(shù)據(jù)制定符合政策條件的企業(yè)清冊，建立涵蓋面廣的“標簽庫矩陣”，實現(xiàn)“人找政策”向“政策找人”轉變;廣東稅務部門運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等前沿技術，構建“精準推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動”征納互動服務新方式等。數(shù)據(jù)顯示，2023年7月以來，全國稅務系統(tǒng)累計開展政策精準推送超6.7億戶(人)次 。
根據(jù)全國稅務工作會議要求，2024年持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣應用，擴圍上線全國統(tǒng)一的新電子稅務局，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應用，提升數(shù)字化智能化治理效能。
朱克力表示，要落實好結構性減稅降費政策的“最后一公里”，如何確保減稅降費政策真正惠及到目標企業(yè)是一個關鍵問題，亟需建立完善的政策傳導機制，確保政策能準確及時地傳遞到企業(yè)層面，還需要加強對政策執(zhí)行情況的監(jiān)督和評估，確保政策能夠得到有效落實。
羅志恒曾指出，減稅降費的生效需要其他政策的配合，減稅降費的方式方法要更加科學，否則事倍功半。以下調增值稅稅率為例，對于企業(yè)而言，增值稅是價外稅，主要改善現(xiàn)金流量表，但由于不直接計入利潤表，導致減增值稅稅率并不直接改善利潤表，企業(yè)家的獲得感不明顯;而且增值稅占比太大，不宜再作為減稅降費的重點，否則對財力的沖擊作用太大。要從微觀主體的行為出發(fā)考慮減稅降費的傳導路徑，而非想當然認為減稅降費能產(chǎn)生效果。
“此外，防止稅收漏洞和避稅行為也是個重要問題，需要加強稅收征管力度，完善稅收法規(guī)體系，提升稅收征管效率和服務水平。解決這些問題離不開政府、企業(yè)和社會各界共同努力與協(xié)作，確保減稅降費政策真正落地生根，進一步發(fā)揮實效。”朱克力說。
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