個體工商戶申報(bào)指南·增值稅   ·個人所得稅   ·附加稅

依法納稅

YI FA NA SHUI

個體戶也是依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，合理納稅是每個市場主體以及公民的責(zé)任和義務(wù)，只要有銷售或提供服務(wù)，增值稅都需要申報(bào)，即使您可以享受免征政策，也必須報(bào)稅;不論賺錢、賠錢，所得稅都得申報(bào);而報(bào)稅的基礎(chǔ)是記賬。

個體戶的老板們注意了，無需繳稅不等于不申報(bào)納稅，無收入的也要做0申報(bào)。

增值稅

個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。

一、符合條件的小規(guī)模納稅人

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結(jié)為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

對月銷售額10萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受!另外，此優(yōu)惠包括3%和5%的征收率。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期

2023年1月1日至2023年12月31日

附加稅

一、個體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策2022

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期

自2022年1月1日至2024年12月31日

二、個體工商戶可免征印花稅2022

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機(jī)構(gòu)、慈善組織樹立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

個人所得稅

個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。

2022年度的“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”正在進(jìn)行時，個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)》。

合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，還需要報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C表)》。

1、核定征收

(1)采用定期定額方式，個人所得稅根據(jù)附征率(具體以各地實(shí)際政策為準(zhǔn))進(jìn)行核定征收。在代開發(fā)票時，個人所得稅按月不超過3萬元(按季度不超過9萬)免征。

應(yīng)納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

(2)采用核定應(yīng)稅所得率方式(通常為自開票的小規(guī)模納稅人)，個人所得稅計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

2、查賬征收

納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報(bào)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款。

優(yōu)惠政策：自2023年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

2023年最新減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策匯編(其他稅費(fèi)篇)

2023年最新出臺政策：其他稅費(fèi)篇一、延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開……

財(cái)政部|增值稅|企業(yè)所得稅|國家稅務(wù)總局|稅費(fèi)優(yōu)惠政策 最近33項(xiàng)延續(xù)或新政策！

一、增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告202……

關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)六稅兩費(fèi)減免政策有關(guān)征管問題的公告國家稅務(wù)總局公告2022年第3號為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院……

免征增值稅、契稅等多項(xiàng)優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等部門近日出臺、延續(xù)了一批稅費(fèi)優(yōu)惠政策，多項(xiàng)政策執(zhí)行至2027年，一起來看!@金融機(jī)構(gòu)延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶……

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