為了能讓大家對(duì)小微企業(yè)所得稅稅率的問(wèn)題有一個(gè)更全面的了解和掌握，今天小編將會(huì)通過(guò)文章做詳細(xì)的解答。當(dāng)然，其他朋友可能也在關(guān)注有關(guān)小微企業(yè)所得稅稅率5%怎么申報(bào)的問(wèn)題，本文也將一并為大家深入解讀，我們堅(jiān)持每天以文章作答，以此排解大家心中的疑惑，我們更希望本文的講解內(nèi)容會(huì)對(duì)你有一定的幫助。接下來(lái)，請(qǐng)跟隨小編一起來(lái)看看吧。

小微企業(yè)稅率是多少？

一、小規(guī)模納稅人的稅率是：1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25%收，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出，請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn)，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

小微企業(yè)所得稅稅率

小微企業(yè)所得稅稅率的三個(gè)等級(jí)是：一級(jí)基本稅率25%，二級(jí)稅率20%，三級(jí)稅率15%。國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)基本稅率為25%；小微企業(yè)年稅收入不得超過(guò)100萬(wàn)元，按20%計(jì)算納稅；向國(guó)家申請(qǐng)的高新技術(shù)稅率為15%；從事污染防治的第三方企業(yè)按減稅15%、先進(jìn)技術(shù)按15%、地方優(yōu)惠政策按15%計(jì)算。

企業(yè)所得稅的特點(diǎn)：

1.稅收范圍廣:一般企業(yè)以凈收入為征稅對(duì)象；

2.稅務(wù)局約束力強(qiáng):通常每個(gè)企業(yè)繳納的稅款大多不一樣，應(yīng)納稅費(fèi)也是經(jīng)過(guò)詳細(xì)計(jì)算，統(tǒng)一性和準(zhǔn)確性強(qiáng)；

3、納稅人和實(shí)際負(fù)稅人：企業(yè)所得稅不能轉(zhuǎn)換，利潤(rùn)收入達(dá)到稅收標(biāo)準(zhǔn)后依法納稅；

4.征稅遵循以量能負(fù)擔(dān)的相關(guān)原則:企業(yè)收入越多，納稅越多，反之亦然。

業(yè)所得稅的三個(gè)檔次的稅率分別是百分之二十五、百分之十五與百分之十。

其中，百分之二十五是一般企業(yè)所普遍適用的稅率。

百分之十五的稅率適用的企業(yè)有以下企業(yè)：1、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高薪技術(shù)企業(yè)；2、技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)；3、投資額超過(guò)八十億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

適用百分之十稅率的企業(yè)包括了國(guó)家規(guī)劃內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)以及集成電路設(shè)計(jì)的企業(yè)。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25％。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。

小微企業(yè)稅率

小微企業(yè)稅率是20%。

1、所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

2、已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元”。而且，企業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠，是不用審批的，也不需要專門備案，符合小型微利企業(yè)條件，申報(bào)時(shí)自動(dòng)就可以享受到這個(gè)政策優(yōu)惠。

3、應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)以內(nèi)的小微企業(yè)，減半征收。稅率為20%。例：應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)，那應(yīng)交所得稅為30*50%*20%=3萬(wàn)元。

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆弦陨蠘?biāo)準(zhǔn)在申報(bào)企業(yè)時(shí)就可以享受國(guó)家為小微企業(yè)的推出的優(yōu)惠政策，小微企業(yè)所得稅稅率目前為20%，而法定稅率為25%，相對(duì)來(lái)說(shuō)小微企業(yè)優(yōu)惠了5個(gè)百分點(diǎn)。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》

第十一條

國(guó)家實(shí)行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策，對(duì)符合條件的小型微型企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行緩征、減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡(jiǎn)化稅收征管程序，減輕小型微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

小微企業(yè)稅率是多少

小型微利企業(yè)適用20%稅率

對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條

《稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）第一條

小微企業(yè)所得稅稅率三個(gè)檔次

減稅降費(fèi)大背景下，國(guó)家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，切實(shí)降低小微企業(yè)的稅負(fù)成本，出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅方面，由于普惠性減免政策的出臺(tái)，稅率可以分為3檔：2.5%、10%和25%。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）文的規(guī)定，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

由于存在以上優(yōu)惠政策，所以企業(yè)的稅率檔可以分為三檔：

1、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的，實(shí)際稅率為12.5%×20%=2.5%。

2、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，不超過(guò)300萬(wàn)元的部分：實(shí)際稅率為50%×20%=10%。

注意小型微利企業(yè)稅率是階梯型的，比如某符合規(guī)定的小微企業(yè)，2021年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)，企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額=100×2.5%+（200-100）×10%=12.5萬(wàn)（不是200×10%=20萬(wàn)）。

3、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)，稅率為正常稅率25%，不再符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件。

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