我們正處于一個信息化時代，稍不注意就會與時代脫軌，我們及時的補充知識才能讓我們更加的與時俱進。今天給大家?guī)淼氖顷P于小微企業(yè)會計科目設置和小微企業(yè)會計科目設置找什么部門的一篇文章，相信會給你帶來較大的幫助！

小規(guī)模納稅人賬務處理

一、賬務處理：

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營業(yè)務收入 9708.74

應交稅金-應交增值稅 291.26

借：營業(yè)稅金及附加 29.13

貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營業(yè)（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）

借：應交稅金-應交增值稅 454.54

應交城市建設稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

二、按照小企業(yè)會計準則講解中關于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。

這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業(yè)會計準則講解中一樣處理即可。

擴展資料：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策會計分錄

1、小微企業(yè)發(fā)生業(yè)務，確認收入時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、結轉優(yōu)惠減免的增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

同時：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入——減免稅款

小微企業(yè)發(fā)生業(yè)務，確認收入時，應當通過“主營業(yè)務收入”科目以及“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目進行核算;然后通過“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目以及“營業(yè)外收入——減免稅款”科目進行優(yōu)惠部分的增值稅結轉核算。

剛剛注冊小微企業(yè)怎么做賬

1、下載并安裝自然人稅收管理系統(tǒng)，然后登錄進入系統(tǒng)主界面，點擊人員信息采集，頁面跳轉，點擊添加。

2、輸入員工的基本信息，包括姓名、身份證號碼、出生年月、手機號碼、入職日期等，員工信息輸入完之后，點擊報送，然后再點擊獲取反饋。

3、返回的系統(tǒng)主界面，點擊綜合所得申報，頁面跳轉，點擊工資薪金后面的填寫。

4、頁面跳轉，進入個人所得稅填寫界面，點擊添加或導入，錄入員工的收入信息。

5、個人所得稅收入填寫好之后，點擊稅款計算，這一步只需要點擊這個按鈕，無需其他的操作。

6、點擊稅款計算后，再點擊申報表報送，頁面跳轉，點擊發(fā)送申報。

注意事項：

在國家政策的扶持下，小微企業(yè)群體正在茁壯成長。他們在信息化方面最迫切的需求就是提高工作效率、建立基本的管理規(guī)范，這需要有小微企業(yè)專屬的信息化解決方案支持，而不能采用粗放型管理或者延續(xù)以往傳統(tǒng)的大中型企業(yè)模式。

小微企業(yè)不用繳納增值稅的會計分錄怎么做

借：應收賬款/應收票據/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產清理/工程結算等科目/應交稅費——應交增值稅

《財政部關于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財會〔2016〕22號)，該文件第二條賬務處理第十項關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定： “小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益”。

但是這里的“當期損益”并未明確規(guī)定計入那個損益類科目，實務操作中大部分企業(yè)參照之前《財政部關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》(財會〔2013〕24號)規(guī)定，“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入”。

小微企業(yè)在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入“營業(yè)外收入”科目，也有小微企業(yè)認為免征增值稅屬于日常活動中取得的經濟利益總流入，符合《收入》準則中有關“收入”的定義，將有關應交增值稅轉入“主營業(yè)務收入”科目，即還原為含稅收入，這樣處理還有利于增加企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費和廣告和業(yè)務宣傳費的扣除基數。

擴展資料

例：會計頭條有限公司是小規(guī)模納稅人，在2019年第一季度實現銷售收入28萬，可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。會計分錄如下：

實現收入時

借：銀行存款 28萬

貸：主營業(yè)務收入——廣告收入 27.18萬

貸：應交稅費——應交增值稅 0.82萬

未達起征點，免增值稅

借：應交稅費——應交增值稅 0.82萬

貸：營業(yè)外收入——減免稅額 0.82萬

參考資料來源：中華人民共和國財政部-關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

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