2024年，很多朋友關(guān)心今年的增值稅稅率是否還是1%，也期待企業(yè)所得稅稅率能否調(diào)整到2.5%。政策一年一變，如果我們能提前了解政策走向，在業(yè)務(wù)談判，合同簽訂時(shí)都能胸有成竹，能更好地預(yù)測(cè)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)劃業(yè)務(wù)規(guī)模。

小編整理了一些2024年依然適用的稅收優(yōu)惠政策，希望對(duì)大家有所幫助!

一、小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠

1、政策要點(diǎn)：

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》  (2023年第1號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》  (2023年第1號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號(hào))

二、

1、政策要點(diǎn)：

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕17號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕25號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))

三、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、政策要點(diǎn)：

對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策(綜合稅負(fù)率5%)，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

● 小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。‍

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))

四、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

1、政策要點(diǎn)：

自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征;對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，各省(區(qū)、市)財(cái)政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征。各省(區(qū)、市)財(cái)政、黨委宣傳部門應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)制定的減征政策文件抄送財(cái)政部、中共中央宣傳部。

2、政策文件：

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕46號(hào))

五、個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元部分減半征收個(gè)人所得稅政策

1、政策要點(diǎn)：

2023年1 月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第12號(hào))

六、全年一次性獎(jiǎng)金

1、政策要點(diǎn)：

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào))

《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào))

七、免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

1、政策要點(diǎn)：

2、政策文件：

《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào))

《關(guān)于延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào))

八、六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠

1、政策要點(diǎn)：

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅 (不含水資源稅) 、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅) 、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號(hào))

九、階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率

1、政策要點(diǎn)：

自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi)，單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。自2023年5月1日起，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào))有關(guān)實(shí)施條件，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。

2、政策文件：

《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號(hào))

十、500萬(wàn)以下新購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除

1、政策要點(diǎn)：

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

2、政策文件：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào))

十一、增值稅起征點(diǎn)政策

政策要點(diǎn)：

1、納稅人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。

2、增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額 5000-20000 元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額 5000-20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額 300-500 元。

3、省、 自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)。

【享受條件】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

政策文件：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條

十二、符合條件的繳納義務(wù)人減免殘疾人就業(yè)保障金

政策要點(diǎn)：

1、自 2020 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，用人單位安排 殘疾人就業(yè)比例達(dá)到 1%(含)以上，但未達(dá)到所在地省、 自治 區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30 人(含) 以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

2、殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)算公式：殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資(或當(dāng)?shù)厣缙焦べY的 2 倍，取低值)。

3、跨地區(qū)招用殘疾人的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，由派遣單位和接受單位通過(guò)簽訂協(xié)議的方式協(xié)商一致后，將殘疾人數(shù)計(jì)入其中一方的實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)和在職職工人數(shù)，不得重復(fù)計(jì)算。

政策文件：

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2019 年第 98 號(hào))

《財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(2023 年第 8 號(hào))

十三、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

1、政策要點(diǎn)：

符合條件的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

按月納稅的月銷售額不超過(guò) 10 萬(wàn)元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過(guò) 30 萬(wàn)元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

2、政策文件：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12 號(hào))

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