大家對國家相應的稅費優(yōu)惠政策的了解不夠全面和系統(tǒng)，尤其是針對于小規(guī)模的CSO公司，當沒有了“核定征收”的政策之后，大家對如何解決經(jīng)營支出的進項發(fā)票，如何解決CSO利潤之后企業(yè)所得稅稅負的問題了解不夠，事實上國家針對于小規(guī)模和小微類企業(yè)的稅費具有很多的優(yōu)惠政策，我們應該充分利用這些政策在合法經(jīng)營的前提下合理降低稅負，而不是去想盡辦法去鋌而走險的虛開發(fā)票等偷逃稅款的危險操作，為此馮老師給大家系統(tǒng)梳理了2023年延續(xù)和優(yōu)化的稅費優(yōu)惠政策，針對于涉及藥企、CSO和個體工商戶相關的政策15個。

(1)增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策：到2023年12月31日，小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(含)以下免征增值稅，適用3%的減按1%征收;

(2)生產(chǎn)生活性質服務業(yè)增值稅加計抵減政策：現(xiàn)代服務收入占銷售額超過50%的，當期可抵扣進項稅額加計5%抵減，生活服務收入占銷售額超過50%的加計10%;

(3)延續(xù)實施個人所得稅優(yōu)惠政策：到2023年12月31日，個人取得股票股權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵所得不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅;

(4)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策：住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游、零售、倉儲六大行業(yè)和小規(guī)模納稅人，2023年上半年免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

(5)物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策：到2027年12月31日，物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅，這個適用于醫(yī)藥物流和經(jīng)營企業(yè);

(6)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：到2024年12月31日，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅不超過100萬部分按5%，超過100萬不超過300萬部分按10%繳納企業(yè)所得稅;

(7)個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策：到2024年12月31日，個體工商戶不超過100萬部分在現(xiàn)行政策基礎上減半征收個人所得稅，比如按1%核定繳納的僅需要0.5%繳納個稅;

(8)研發(fā)費用稅前加計扣除政策：企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的加計100%，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的200%稅前攤銷;

(9)新能源汽車免征車輛購置稅政策：到2023年12月31日，購置新能源汽車免征車輛購置稅;

(10)殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策：到2027年12月31日，在職30人(含)以下免征，安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下按應繳納90%，達到或超過1%按應繳50%;

(11)階段性降低失業(yè)與工傷保險費率政策：到2024年底失業(yè)保險費率繼續(xù)1%，單位個人各0.5%;結余可支付月數(shù)在24個月(含)以上的費率下調50%，18個月(含)以上的費率下調20%，18個月以下的不下調;

(12)階段性降低職工基本醫(yī)療保險單位繳費費率政策：2023年12月31日，結余可支付月份在15個月以上經(jīng)市級政府同意報省局后，職工基本醫(yī)療保險費率可以降低0.5-1個百分點。

(13)企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)出資給非營利性科研開發(fā)機構、高等學校等用于基礎研究 的支出，可按100%加計扣除;

(14)小規(guī)模小微企業(yè)減征"六稅兩費"政策：到2024年12月31日，小規(guī)模、小微、個體工商戶按照稅的50%減征城建稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

(15)加大增值稅期末留抵退稅政策：小微企業(yè)與先進制造業(yè)和批發(fā)零售行業(yè)等繼續(xù)全額退還期末增值稅留抵退稅，當然大家要慎重使用這項政策，要確保真實合法的進項并且是與現(xiàn)在或未來的銷項可匹配的才可以，否則將引來在增值稅方面的風險。

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