小微企業(yè)企業(yè)所得稅的問題最近引起很多人的關(guān)注，也是本月以來大家提到過最多的問題之一，接下來就說說小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023的相關(guān)知識，也希望能給你帶來幫助！

小微企業(yè)所得稅稅率三個檔次

法律分析：企業(yè)所得稅稅率三個檔次為標(biāo)準(zhǔn)稅率是25%，高新技術(shù)企業(yè)是優(yōu)惠為15%，符合小微企業(yè)的，所得額100萬元以下按照5%交，100萬元以上--300萬元的按照10%計算繳納。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)屬于小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。

小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)：

1、資產(chǎn)總額。企業(yè)不超過五千萬元的，即被認(rèn)定為小微企業(yè)；

2、從業(yè)人數(shù)。企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人的也可以被認(rèn)定為是小微企業(yè)；

3、稅收指標(biāo)。企業(yè)的年度應(yīng)納稅額所得額沒有超過300萬元，這樣也可以證明企業(yè)屬于小微行列。

因為小微企業(yè)各方面都還處在發(fā)展當(dāng)中，體量還比較小，所以政府對小微企業(yè)在納稅方面給予了優(yōu)惠，比如說如果小微企業(yè)的應(yīng)納稅額不超過100萬元，可以直接減少5%的應(yīng)納稅額，按照20%來繳納，若是年應(yīng)納稅所得額達(dá)到100萬元而不足300萬元的部分，只需要繳納20%的稅率。

小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅首先要看上年度是否屬于小微企業(yè)。如果上年度不屬于小微企業(yè)的話，則本年度稅率需按照25％來繳納。度小滿金融將切實(shí)把國家支持小微企業(yè)渡過難關(guān)的號召落到實(shí)處，旗下信貸服務(wù)品牌有錢花全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營，度小滿金融是大多數(shù)小微業(yè)主資金周轉(zhuǎn)時的首要選擇。

而如果出現(xiàn)無法判定上年度是否屬于小微企業(yè)的情況下，可以依據(jù)上一年度預(yù)繳申報的應(yīng)納稅所得額判定。其次是預(yù)繳稅款需根據(jù)征收方式而定。一般企業(yè)所得稅分兩種征收方式，查賬征收和核定征收。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

小微企業(yè)所得稅稅率

一、小微企業(yè)所得稅稅率是什么

1、小微企業(yè)所得稅稅率如下：

（1）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按百分之25計入應(yīng)納稅所得額，按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅；

（2）對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按百分之20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅扣除項目有哪些

1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；

2、計稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除；

3、在職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額百分之2.5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

4、捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈，在年度會計利潤的百分之12以內(nèi)的，允許扣除。超過百分之12的部分則不得扣除；

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用；

6、職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

小微企業(yè)所得稅稅率是多少？

一、25%基本稅率

基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企腔昌業(yè)

對于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知液圓盯》（財稅〔2019〕13號）第二條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）第鬧和一條

三、適用15%稅率

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析：小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是：

年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，減半征收所得稅；月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定，對月銷售額15萬元以下的，免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

小微企業(yè)所得稅怎么算

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：

自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于嫌知李實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條同時廢止。

那么小微企業(yè)所得稅計算就是：

一、月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得猛悶稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)芹遲際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅怎么征收2022

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000，也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。

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