隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的到來(lái)，越來(lái)越多的人開(kāi)始關(guān)注關(guān)于“小微企業(yè)的企業(yè)所得稅”的問(wèn)題，今天小編就為大家分享有關(guān)小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策2022的知識(shí)解答。相信本文內(nèi)容應(yīng)該可以解決大家的困惑，如果這篇文章對(duì)您有幫助，還請(qǐng)多多關(guān)注本站哦。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：

自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第一條同時(shí)廢止。

那么小微企業(yè)所得稅計(jì)算就是：

一、月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小微企業(yè)所得稅稅率

【法律分析】：小微企業(yè)所得稅的稅率：《政府工作報(bào)告》已將“擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元”。而且，企業(yè)享受這個(gè)優(yōu)惠，是不用審批的，也不需要專門(mén)備案，符合小型微利企業(yè)條件，申報(bào)時(shí)自動(dòng)就可以享受到這個(gè)政策優(yōu)惠。

應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)以內(nèi)的小微企業(yè)，減半征收，稅率為20％。

例：應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)，那應(yīng)交所得稅為30*50％*20％=3萬(wàn)元。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%.非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%.第二十八條規(guī)定 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出，請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對(duì)該問(wèn)題仍有疑問(wèn)，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率

減稅降費(fèi)大背景下，國(guó)家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，切實(shí)降低小微企業(yè)的稅負(fù)成本，出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅方面，由于普惠性減免政策的出臺(tái)，稅率可以分為3檔：2.5%、10%和25%。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）文的規(guī)定，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

由于存在以上優(yōu)惠政策，所以企業(yè)的稅率檔可以分為三檔：

1、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的，實(shí)際稅率為12.5%×20%=2.5%。

2、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，不超過(guò)300萬(wàn)元的部分：實(shí)際稅率為50%×20%=10%。

注意小型微利企業(yè)稅率是階梯型的，比如某符合規(guī)定的小微企業(yè)，2021年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)，企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額=100×2.5%+（200-100）×10%=12.5萬(wàn)（不是200×10%=20萬(wàn)）。

3、年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)，稅率為正常稅率25%，不再符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析：小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是：

年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，減半征收所得稅；月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的，免征增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

小微企業(yè)所得稅稅率是多少？

一、25%基本稅率

基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企腔昌業(yè)

對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知液圓盯》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）第鬧和一條

三、適用15%稅率

小微企業(yè)所得稅怎么算

法律分析：符合小型微利企業(yè)條件：

（1）應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)，稅率是 5%，比如利潤(rùn)50萬(wàn)，企業(yè)所得稅=50萬(wàn)×5%

（2）應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間是10%，比如利潤(rùn)250萬(wàn)，企業(yè)所得稅=100萬(wàn)×5%+150萬(wàn)×10%

法律依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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