小編昨天收到過很多粉絲的留言，大多都是有關于小微企業(yè)補貼條件2021長沙的問題，為此我們也圍繞“小微企業(yè)補貼條件2023”在粉絲社群里進行過討論。同時秉著專業(yè)負責的態(tài)度，我們將該問題整理出來，通過本篇文章來為大家進行分享。如果目前您正在為小微企業(yè)補貼條件2023的問題而苦惱，那么您也可以通過文章下方聯(lián)系我們，我們會給您一對一的專業(yè)服務。接下來就讓我們一起了解一下！

2022年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？

一般情況下，2022年關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有：對于企業(yè)來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業(yè)應納稅所得額在一百萬以內的，先乘以百分之二十五再乘以對應稅率，而一百萬以上三百萬以下的，應納稅所得額的部分。具體的計算方式是：先乘以百分之五十，再乘以對應的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收，即對于100萬元以內的部分，實際稅負率為2.5%，100萬元至300萬元部分的速算扣除數在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時間內，針對小型微利企業(yè)應納稅所得額不超過一百萬的部分，計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應納稅所得額的部分，具體的計算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對于重點扶持的高新技術企業(yè)或已經認定的技術先進性服務企業(yè)，在乘以相應稅率之前需要先乘以百分之十五；

拓展資料：根據不同類型的企業(yè)而定。企業(yè)所得稅的稅率的基本稅率是百分之二十五；符合條件的小型微利企業(yè)的稅率是百分之二十；高新技術企業(yè)和技術先進型的服務企業(yè)的稅率是百分之十五；橫琴新區(qū)、西部地區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)及前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的稅率是百分之十五。

法律依據：《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》

第一條  自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

據《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 10 號 ）的規(guī)定，繼續(xù)執(zhí)行“六稅兩費”減半的稅收優(yōu)惠，這里的“六稅兩費”具體包括資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

按照企業(yè)所得稅有關規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強政策確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后追溯調整增加辦稅負擔，《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）規(guī)定，小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（以下簡稱匯算清繳）結果為準。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業(yè)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實是錯誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規(guī)模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費減半征收

根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額（連續(xù)12個月或聯(lián)系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標準為從事國家非限制和禁止行業(yè)，資產總額不超過5000萬，從業(yè)人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。

企業(yè)可能同時屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部 國家稅務總局 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規(guī)定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年12號）和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實現年度利潤為250萬，納稅調整額為+30萬，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發(fā)費用加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)科技型中小企業(yè)評價辦法的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）。

根據《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第10號）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

小規(guī)模納稅人2023年優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：

1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收

2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收

3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。

什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？

財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。

而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。

以上就是關于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關內容。

小微企業(yè)補貼怎么申請

法律分析：按照規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)申請一次性創(chuàng)業(yè)補貼、一次性創(chuàng)業(yè)崗位開發(fā)補貼，可于正常經營一年后的次月起，按要求向《營業(yè)執(zhí)照》登記注冊地同級公共就業(yè)服務機構提出補貼申請。申請時需要提供如下材料：1、小微企業(yè)一次性創(chuàng)業(yè)補貼，需提供以下材料原件及復印件，并加蓋企業(yè)公章：(1)企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照(副本)》和《稅務登記證(副本)》；(2)企業(yè)法人身份證；(3)企業(yè)法人繳納社會保險費明細賬(單)(12個月)；(4)企業(yè)財務報表；(5)銀行開立的基本賬戶；(6)工資發(fā)放表(有招用人員的企業(yè)提供)；(7)《小微企業(yè)一次性創(chuàng)業(yè)補貼申請表》。

法律依據：《財政部關于政府補助準則有關問題的解讀》 第一條 政府補助準則規(guī)定，與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助，應當按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業(yè)日?；顒訜o關的政府補助，應當計入營業(yè)外收支。政府補助準則不對“日?；顒?rdquo;進行界定。通常情況下，若政府補助補償的成本費用是營業(yè)利潤之中的項目，或該補助與日常銷售等經營行為密切相關（如增值稅即征即退等），則認為該政府補助與日?；顒酉嚓P。

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