企業(yè)所得稅3項新變化

在變化中謀求新的機遇、展望發(fā)展前景，當(dāng)然，前提是掌握最新的政策。

變化一：500萬以下新購進設(shè)備、器具一次性扣除

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具：單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

圖片來源：官網(wǎng)截圖

變化二：除集成電路和工業(yè)母機外，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一為100%

所有行業(yè)：企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例，未形成無形資產(chǎn)的按100%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的-200%稅前攤銷;

集成電路和工業(yè)母機企業(yè)：2023年1月1日至2027年12月31日，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

圖片來源：官網(wǎng)截圖

變化三：小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過300萬，實際是5%

從政策看，給大家分析一下，哪些企業(yè)需要符合什么標(biāo)準(zhǔn)才能享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，主要是指企業(yè)所得稅小微企業(yè)，需滿足以下條件：

指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;

從業(yè)人數(shù)不超過300人;

資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)滿足條件的小型微利企業(yè);

圖片來源：官網(wǎng)截圖

現(xiàn)在總的來說，不需區(qū)分100萬和100萬-300萬兩個區(qū)間享受優(yōu)惠了，直接統(tǒng)一記住年應(yīng)納稅所得額300萬以內(nèi)的部分，統(tǒng)一減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實際是5%)

執(zhí)行期限至2027年12月31日

企業(yè)所得稅最全稅率表

企業(yè)在經(jīng)營活動中，需要按照一定稅率繳納企業(yè)所得稅。一般來說，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。除此之外，還有以下幾種：

適用20%稅率

小型微利企業(yè)：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

適用15%稅率

適用15%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)包括，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)、從事污染防治的第三方企業(yè)。

此外，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)、橫琴粵澳深度合作區(qū)產(chǎn)業(yè)、注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，以及中國(上海)自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品(技術(shù))業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)重點產(chǎn)業(yè)，也適用15%企業(yè)所得稅稅率。

適用10%稅率

①國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)：自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，連續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

②非居民企業(yè)：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;即非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2024小微企業(yè)扶持政策

小微企業(yè)由于其資金和其他方面因素的限制，導(dǎo)致小微企業(yè)發(fā)展困難重重，所以有了很多的扶持政策來幫助企業(yè)發(fā)展，那么2022年小微企……

2024年廣東中小微企業(yè)貸款貼息補助最高100萬元

中小企業(yè)、小微企業(yè)扶持政策有哪些?2024年廣東中小微企業(yè)貸款貼息補助最高100萬元中小微企業(yè)在廣東省經(jīng)濟中扮演著不可或缺的角色……

2024年小型微利企業(yè)可以享受哪些稅費優(yōu)惠?

關(guān)于小型微利企業(yè)減免所得稅的優(yōu)惠政策政策執(zhí)行期延續(xù)至2027年12月31日一、優(yōu)惠政策根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)……

龍游縣2024年小微企業(yè)高校畢業(yè)生社保補貼發(fā)放公示(第一批)

根據(jù)龍游縣人力資源和社會保障局《關(guān)于印發(fā)龍游縣推動就業(yè)創(chuàng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的實施細則的通知》(龍人社〔2022〕39號)文件精神，經(jīng)初……

中企認證咨詢網(wǎng)積累了豐富的國際質(zhì)量認證工作經(jīng)驗，各項業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國家經(jīng)濟社會發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認證(包括服務(wù)認證、自愿性認證)、管理體系認證和認證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開展節(jié)能。在積極促進國際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，保護消費者安全健康，構(gòu)建社會誠信體系，參與"兩型"社會建設(shè)等方面做出了積極貢獻。同時，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門類全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強、人員素質(zhì)高的一流認證機構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認證咨詢網(wǎng)秉承"和諧、進取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會公信力高，有較強創(chuàng)新能力、市場競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國際型認證機構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進的管理水平保障了中企認證咨詢網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開展，為順利實現(xiàn)中企認證咨詢網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認證機構(gòu)的品牌提供了有力保障。

中企認證咨詢網(wǎng)專業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務(wù)體系認證、GB/T29490知識產(chǎn)權(quán)管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗廠咨詢、商務(wù)部信用等級、誠信信用等級、ISO體系、CE、3C、AAA等認證咨詢服務(wù)。認證價格實惠，證書真實有效，認監(jiān)委可查，如有疑問，可點擊了解詳情，竭誠為您服務(wù)!