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小微企業(yè)所得稅匯算清繳要填哪些表

法律分析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業(yè)必填表單?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102023)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。 上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。

法律依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅年報填哪些表

一、正面回答

小微企業(yè)所得稅年報需要填寫的表：

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表；

2、企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表中的基本經營情況為小型微利企業(yè)必填項目；

3、有關涉稅事項情況為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報；

4、主要股東及分紅情況為小型微利企業(yè)免填項目。

二、分析詳情

小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得額；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得額。

三、小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)的財務報表有哪些

以企業(yè)的財務報表為基礎來做，但是不需要外進行申報而已，作為內部的報表，可以根據自己的需要，來對報表的項目進行調整與更改。

財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。

1、負債表

綜合反映企業(yè)某一特定時期財務狀況的報表。主要內容是列示資產、負債和所有者權益構成情況。并按會計恒等式原理進行計算填列。報 表左方按流動資產、固定資產、長期負債和所有者權益順序排列，流動資 產各項目按流動性大小排列。

報表的右方按流動負債、長期負債和所有者 權益順序排列。負債表中有關項目應根據有關帳戶的期初、期末余額填 列。

2、利潤表

綜合反映企業(yè)一定時期經營成果情況的報表。主要內容是列示各種收入與費用、成本相配比的結果，借以反映企業(yè)在一定時期實現的利 潤。其有關項目一般根據有關帳戶的發(fā)生額填列。

3、現金流量表

以現金為基礎編制的財務狀況變動表。它是以現金的流入和流出反映企業(yè)在一定時期內的經營活動、投資活動和綢資活動的動態(tài)情況，反映企業(yè)現金流入和流出的全貌。 這里的的現金是指企業(yè)庫存現金、可以隨時用于支付的存款，以及現金等價物。

拓展資料：

法律對不同類別企業(yè)的具體需求，如設立的條件、設立的程序、內部組織機構等來組建企業(yè)。關于企業(yè)的種類，我國《公司法》、《合資企業(yè)法》、《中外合作經營企業(yè)法》、《中外合資企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》、《個人獨資企業(yè)法》等法律及有關法規(guī)有相關規(guī)定。

企業(yè)種類的確定一般有兩個標準，即學理標準和法定標準。學理標準是研究企業(yè)和企業(yè)法的學者們根據企業(yè)的客觀情況以及企業(yè)的法定標準對企業(yè)類型所作的理論上的解釋與分類。

這種分類沒有法律上的約束力和強制性，但學理上的解釋對企業(yè)法的制定與實施有著指導和參考作用。法定標準是根據企業(yè)法規(guī)定所確認和劃分的企業(yè)類型。

法定的企業(yè)種類具有法律的約束力和強制性。但因企業(yè)的類型不同，法律對不同種類企業(yè)規(guī)定的具體內容與程序上的要求也有很大區(qū)別。

企業(yè)法定分類的基本形態(tài)主要是獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司。法律對這三種企業(yè)劃分的內涵基本作了概括，即企業(yè)的資本構成、企業(yè)的責任形式和企業(yè)在法律上的地位。從我國的立法實踐來看，我們基本上按所有制形式安排企業(yè)立法，劃分企業(yè)類型。

隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，企業(yè)改革的進一步深化，我國也將把獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司作為我國企業(yè)的基本法定分類。我國已頒布《公司法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》和《中華人民共和國獨資企業(yè)法》。我國法定分類主要有：獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司。

此外，在我國還可以按照經濟類型對企業(yè)進行分類。這是我國對企業(yè)進行法定分類的基本作法。

根據憲法和有關法律規(guī)定，我國有國有經濟、集體所有制經濟、私營經濟、聯營經濟、股份制經濟、涉外經濟（包括外商投資、中外合資及港、澳、臺投資經濟）等經濟類型，相應我國企業(yè)立法的模式也是按經濟類型來安排，從而形成了按經濟類型來確定企業(yè)法定種類的特殊情況。

小微企業(yè)匯算清繳填哪些表

一、正面回答

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

2、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A00000)中的本經營情況為小型微利企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況為選填項目,存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報;主要股東及分紅情況為小型微利企業(yè)免填項目。

二、小微企業(yè)匯算清繳時應注意：

1.符合條件的小型微利企業(yè)在預繳申報企業(yè)所得稅時，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關證明材料，不符合規(guī)定條件的，不得按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預繳稅款。

2.納稅年度終了后，主管稅務機關應核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已經按照小型微利企業(yè)條件減免企業(yè)所得稅預繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。

3.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》明確，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策；《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》規(guī)定，小型微利企業(yè)適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。

4.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅，即分支機構在本年度各期的預繳申報中，作零申報處理。

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;（二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

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